Нулевой расчет по страховым взносам пример. Нулевой единый расчет по страховым взносам, современный предприниматель. Пример расчета страховых взносов

На средние волосы 05.12.2023
На средние волосы

Самым важным нововведением этого года является передача под контроль налоговой инспекции вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и 4-ФСС (в предыдущей редакции).

С 01.01.2017 года в стране действует новый документ Расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016г. Согласно общим правилам, принятым в отношении единого расчета, формировать его должны все российские компании и бизнесмены, исполняющие функции страхователей, а именно:

  • Компании и, при наличии их, обособленные подразделения;
  • Физлица, ведущие коммерческую деятельность в качестве ИП;
  • Физлица, не имеющие статуса самозанятых граждан;
  • Главы КФХ.

Среди бухгалтеров возникает множество вопросов относительно заполнения этого документа страхователями, не осуществляющими в отчетном периоде выплаты своему персоналу, то есть составление расчета по страховым взносам 2017 нулевого. Заполнять его, если кратко, нужно.

Каков порядок заполнения нулевого расчета страховых взносов 2017?

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Все возникающие сомнения относительно того, обязательно ли формировать нулевой расчет по страховым взносам 2017, а также состав нулевого расчета по страховым взносам 2017 раскрываются в недавнем письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017г. Правила предоставления единого расчета предполагают его передачу в ФНС независимо от того, велась ли фактически деятельность в рассматриваемом периоде или нет. Именно такой позиции придерживается ФНС и Министерство финансов. Вследствие этого, единый расчет по страховым взносам 2017, нулевой он или нет, обязаны передавать в инспекцию все страхователи, то есть экономические субъекты, имеющие в штате наемных сотрудников.

Итак, нужно заполнить нулевой Расчет страховых взносов 2017. Какие листы при этом подлежат заполнению, также раскрывается в указанном письме налоговой инспекции. В отчетной форме должны быть заполнены:

  1. Титульная страница;
  2. Раздел № 1, включая подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу № 1;
  3. Приложение № 2 к разделу № 1;
  4. Раздел № 3.

Когда будете заполнять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, обратите внимание на разъяснения, представленные в вышеуказанном письме ФНС. Согласно этому документу, при отсутствии каких-либо числовых значений в ячейках необходимо указывать 0, а в остальных случаях в ячейках должен быть проставлен прочерк.

Необходимо отметить, что сотрудники ФНС не делают различий между страхователями. Данные правила относятся и к организационным формам страхователей: расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ИП и расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ООО должны быть заполнены, несмотря на отсутствие выплат. Напомним, что для ИП без сотрудников новый расчет страхвзносов заменил бывший отчет в ПФР по форме РСВ-2. Поэтому, даже если работников и не предполагалось, заполнить ИП его придется.

Нулевой расчет страховых взносов 2017 (пример заполнения)

Рассмотрим, какие сведения должны попасть в нулевой единый расчет по страховым взносам — 2017.

  1. Титульный лист – отражается информация о компании или предпринимателе (ИНН, КПП, коды ОКВЭД, контактная информация, сведения о лице, представляющем в инспекцию документ), данные о периоде составления расчета и инспекции, которая будет осуществлять его проверку.
  2. Раздел № 1 – в этом разделе должны раскрываться следующие сведения:
    1. Величина начисленных взносов на ОПС за квартал с разбивкой по месяцам;
    2. Взносы на ОПС по доптарифам;
    3. Величина взносов на ОМС за квартал с разбивкой по месяцам;
    4. Величина начисленных взносов на соцобеспечение;
    5. Сумма начисленных на ОСС взносов;
    6. Величина превышения перечисленных взносов и начисленных.
  3. Приложение № 1 Раздел № 1 используется для исчисления взносов на ОПС и ОМС. Детализировать необходимо следующую информацию:
    1. Количество сотрудников;
    2. Число физлиц, на доходы которых начислялись взносы;
    3. Величина выплат сотрудникам;
    4. Суммы, не облагаемые взносами на страхование;
    5. База для расчета;
    6. Сумма начисленных выплат;
  4. Приложение № 2 отражает информацию о взносах по нетрудоспособности и в связи с материнством:
    1. Признак выплаты;
    2. Число застрахованных лиц;
    3. Величина выплат общая;
    4. Величина выплат, которые не облагаются взносами;
    5. Суммы, превышающие предельную величину базы для расчета;
    6. База для исчисления;
    7. Величина начисленных взносов на страхование;
    8. Затраты на страховое обеспечение;
    9. Величина полученного возмещения из соцстраха;
    10. Сумма к уплате.
  5. Раздел № 3 служит для персонифицированного учета и раскрывает данные о физлицах.

Все цифры в нулевом отчете принимают значение нуля.

Предоставлять нулевой отчет (расчет) по страховым взносам 2017 в налоговую должны все российские страхователи, несмотря на отсутствие выплат работникам.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 можно скачать ниже.

Форму расчета по страховым взносам 2017 скачать можно здесь.

Фирмы и предприниматели, которые осуществляют физлицам выплаты, должны сдавать в налоговые органы Расчет по взносам по страховке. А если фирма временно не осуществляет деятельность и Расчет по страховым взносам 2017 года нулевой, нужно ли его сдавать? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из следующей статьи.

Подача нулевого Расчета до и после 2017 года

Текущий год можно назвать рубежом в формировании и подаче Расчетов по взносам по страховке.

До начала текущего года страхователи (компании и предприниматели) должны были подавать нулевой Расчет по страховым взносам в районный фонд. Даже если фирма имела только одного учредителя, являющегося управляющим, Расчет с нулями все равно нужно было подавать в обязательном порядке.

С текущего года форму Расчета необходимо подавать не в фонды, а в налоговую. Обязательно должны подавать нулевые расчеты фирмы, предприниматели, физлица (не являющиеся ИП), хозяева крестьянских хозяйств и ферм.

Структура нулевого Расчета

Единый нулевой Расчет по страховым взносам 2017 года имеет такую структуру:

Бумажная или электронная форма нулевого Расчета

То, в каком формате нужно сдавать нулевой Расчет, будет зависеть от средней списочной численности персонала фирмы или предпринимателя. Если среднесписочное число работников, в пользу которых осуществляются выплаты, за предыдущий период расчета более двадцати пяти человек, Расчет нужно предоставлять в электронном формате.

Однако, скорее всего, что у фирм и предпринимателей, которые сдают в налоговую нулевой Расчет по страховым взносам, менее двадцати пяти человек. Значит, они могут сдавать отчет и в бумажном виде.

Сведения, отражаемые в Расчете

В нулевом Расчете по взносам по страховке отражаются следующие сведения:

  1. Титульная страница – сведения о предпринимателе или фирме, об инспекции, которая будет проводить проверку, а также о периоде формирования Расчета.
  2. Первый раздел:
    • Размер взносов на пенсионное, мед. и соц. страхование;
    • Размер взносов пенсионного характера по доп. тарифам;
    • Размер превышения уплаченных взносов над начисленными.
  3. Приложение №1 к первому разделу:
    • Число рабочих;
    • Число работников, на зарплату которых осуществлялось начисление взносов;
    • Размер выплат рабочим;
    • Доходы, которые не облагаются взносами;
    • Расчетная база;
    • Размер начисленных выплат.
  4. Приложение №2:
    • Признак выплаты;
    • Количество застрахованных рабочих;
    • Общий размер выплат;
    • Размер выплат, не облагаемых взносами;
    • Суммы, которые превысили предельный размер расчетной базы;
    • Расчетная база;
    • Размер начисленных взносов по страховке;
    • Размер полученного из соцстраха возмещения;
    • Расходы на страх. обеспечение;
    • Сумма к уплате.
  5. Третий раздел – персональные сведения о застрахованных рабочих.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам? Такой вопрос страхователи очень часто задают налоговикам и коллегам.

Расчет по взносам сдают плательщики, то есть компании, которые начисляют вознаграждения работникам. Если начислений не было, то формально, казалось бы, отчет не нужен. Однако в Минфине считают иначе.

Налоговый кодекс не освобождает страхователя от обязанности сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2017 , если деятельность не велась. То есть сдать расчет надо в любом случае. За несдачу налоговики оштрафуют на 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Компании сдают отчетность в инспекцию по местонахождению, ИП — по месту жительства (п. 11 ст. 431 НК РФ). Если у организации есть подразделения, которые сами начисляют выплаты сотрудникам, расчет нужно сдать по месту учета каждого офиса (письмо ФНС России от 09.03.2017 № БС-4-11/). Крупнейшие налогоплательщики тоже сдают отчет по взносам в инспекцию по месту нахождения. Особые правила для таких компаний кодекс не установил (письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11252).

Нулевой расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения

В нулевой отчет надо включить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 к разделу 1 и подраздел 3.1 на каждого работника.

Форма нулевого расчета по страховым взносам

Налоговики ожидают, что в первом отчете по взносам ошибок будет немало. Особенно в связи с тем, что в начале года возникла путаница с платежными поручениями, несоответствия в базе инспекций и фондов. Да и форма новая. Чтобы сдать нулевой отчет сразу, смотрите, что надо сделать в отчетности.

Для начала определитесь, какие листы расчета по страховым взносам в ФНС в 2018 году надо подготовить, если вы не вели деятельность. Отчет состоит из титульного листа, трех разделов и 10 приложений к разделу 1. Однако подготовьте только те подразделы и приложения, в которых есть сведения.

Включите в нулевой расчет по страховым взносам 2017:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • подраздел 3.1 на каждого работника.

Инспекторы будут проверять отчет по контрольным соотношениям (письмо ФНС № БС-4-11/). Можно избежать ошибок и предугадать запросы, если воспользоваться методикой налоговиков.

Нулевой расчет по страховым взносам2018 образец

Расчет по страховым взносам 2017: образец

Прежде чем заполнять расчет, проверьте проверьте и обновите данные о сотрудниках. На каждого работника компания заполняет в расчете паспортные данные, СНИЛС и ИНН в разделе 3. Этот раздел заполняйте на всех сотрудников, которых включили в СЗВ-М, а также на уволенных работников, которым начислили выплаты в 1 квартале.

Из контрольных соотношений следует, что инспекторы сравнят только Ф.И.О. и СНИЛС. Но программа налоговиков сопоставит СНИЛС и ИНН работников. Поэтому сверьте номера.

ИНН заполняют при наличии (п. 22.9 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/). По мнению налоговиков, которых мы опросили, ИНН нужно ставить в расчете, если данные о номере есть у компании (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Проверить ИНН можно через сервис на сайте nalog.ru «Узнай свой ИНН».

Из-за несоответствия Ф. И. О. и СНИЛС расчет не пройдет. Пустым поле с номером страхового свидетельства тоже оставить нельзя. Чтобы сдать нулевой расчет, запросите СНИЛС для новичков и обновите документы для сотрудников, которые поменяли Ф. И.О. ПФР оформляет карточки за пять рабочих дней (приказ Минтруда России от 21.12.2016 № 766н). Если до сдачи отчета сделать это не успеете, представьте расчет без этих работников. Затем получите зеленые карточки и отправьте уточненку. Штрафа за опоздание не будет.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам 2017

Инспекторы сверят пенсионные взносы в разных разделах. Соотношение должно соблюдаться строго, иначе налоговики не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибки возможны, если компания забыла заполнить раздел 3 на уволенного сотрудника, которому доначислила взносы, или неверно рассчитала выплату по кому-то из работников.

Налоговики проверят, чтобы застрахованных было не меньше физлиц, которые в отчетный период получали от организации доход. Показатели не будут равны, если сотрудники весь месяц были в отпуске, декрете и пр. В эти месяцы они не получают выплаты, но остаются застрахованными.

Если соотношение не выполняется, в отчете ошибка. Расчет с такой неточностью инспекторы примут, но запросят пояснения. Ошибка не влияет на взносы, поэтому подавать уточненку компания не обязана (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это нам подтвердили в ФНС. Достаточно направить в испекцию письменные пояснения.

Если компания в отчете отразит количество сотрудников, которым она начислила взносы, нужно заполнить и начисления. Например, если в подразделе 1.1 в строке 020 будет стоять 1, то надо заполнить графы в строке 030. Если соотношение не выполняется, компания могла занизить базу. Расчет пройдет, но нужно будет подать уточненку.

Что касается исчисленных взносов, то запишите в строках:

Если компания заполнила строку 060 подраздела 1.1, то надо заполнить и строку 061 этого же подраздела. Инспекторы сообщили, что это самая частая ошибка компаний, которые уже сдавали отчет.

Как уточнять нулевой отчет по страховым взносам в 2018 году

Расчет либо пройдет с ошибками, либо инспекторы не примут отчетность. Порядок исправления зависит от вида неточности.

Если компания ошиблась в персональных данных или сумме взносов, инспекторы направят уведомление о том, что отчет не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ, приложение 5 к приказу ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/). Уведомление поступит:

  • в день сдачи или на следующий, если отчет представлен по интернету;
  • в течение 10 рабочих дней, если расчет сдан на бумаге.

Исправьте электронный отчет в течение 5 рабочих дней, на бумаге — 10 рабочих дней. Если уложиться в срок, днем представления отчета будет дата, когда компания сдала расчет впервые. Если опоздать, то дата сдачи расчета поменяется на день отправки уточненки. Если этот день окажется позже 2 мая, инспекторы выпишут штраф и могут даже заблокировать счет (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/).

С остальными ошибками проще. Отчет уже сдан, нужно только подать уточненку. Можно не исправлять расчет, если ошибки не привели к занижению базы по взносам.

Если в расчете будут нестыковки, инспекторы запросят пояснения. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке. Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет.

Налоговики сравнят строку 020 (за вычетом 025) из 6-НДФЛ и строку 030 в расчете по взносам. То есть сверят все доходы из отчетности по НДФЛ и выплаты, которые облагаются и освобождены от взносов. По мнению ФНС, первый показатель должен быть больше либо равен доходам в расчете. Ведь НДФЛ облагается больше выплат — арендные договоры, материальная выгода, проценты и пр.

Нарушение соотношения — это не обязательно ошибка. Расхождения возможны из-за переходящих выплат: начисленных, но не выданных вознаграждений по подряду, отпускных. Даже если ошибок нет, дайте пояснения.

Сверять доходы в 6-НДФЛ и расчете будут только у компаний без подразделений. Если обособленные подразделения есть, то доходы в любом случае не сходятся.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вопрос

Надо сдавать нулевую декларацию по страховым взносам. Деятельность не ведется.

Ответ

Разъяснений контролирующих органов в отношении нового Расчета по страховым взносам на данный момент нет. Но в Письме от 13.07.2016 N 17-4/ООГ-1055 Минтруд рассмотрел следующую ситуацию. Организация за нарушение срока представления «нулевых» расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и обязательное медицинское страхование в ФФОМС территориальным органом ПФР привлечена к ответственности в виде штрафа. Усомнившись в правомерности действий ПФР, организация обратилась за разъяснениями в Минтруд.

В ответе Минтруд указал на тот факт, что при представлении расчета с нулевыми показателями плательщик заявляет в орган контроля за уплатой страховых взносов об отсутствии выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии уплаченных сумм страховых взносов.

К тому же ст. 431 НК РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

В связи с этим, по нашему мнению, организация должна подать нулевой Расчет по страховым взносам.

За несвоевременную сдачу Расчета по страховым взносам предусмотрены штраф 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимальный штраф — 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный — 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 N 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 N ПА-4-11/25567).

Смежные вопросы:


  1. Доброе утро, ответьте пожалуйста на вопрос. Страховые взносы в ФСС по организации были отправлены в срок, но деньги ушли не туда куда надо было, то есть в другой ФСС.…...

  2. Добрый день!ИП применяет УСН 6% без работников.Пожалуйста, подскажите: 1) КБК для уплаты авнсового платежа единого налога 6% за 1-й квартал 2017; 2) КБК для уплаты налога на ОМС «за…...

  3. Добрый день! в 2016 году страховые взносы уплачивались в ПФР 22%, ФОМС 5,1%, ФСС 2,9%, ФСС 0,2% в 2017 году смотрю инфу по взносам и везде пишут ПФР 22%,…...

  4. Организация применяет пониженный тариф страховых взносов, нужно ли ей заполнять подраздел 1.2 и приложение 2 расчета по страховым взносам?
    ✒ В соответствии с п. 8.1 Порядка N ММВ-7-11/551@ по…...

Самым важным нововведением этого года является передача под контроль налоговой инспекции вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и 4-ФСС (в предыдущей редакции).

С 01.01.2017 года в стране действует новый документ «Расчет по страховым взносам », утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016г. Согласно общим правилам, принятым в отношении единого расчета, формировать его должны все российские компании и бизнесмены, исполняющие функции страхователей, а именно:

  • Компании и, при наличии их, обособленные подразделения;
  • Физлица, ведущие коммерческую деятельность в качестве ИП;
  • Физлица, не имеющие статуса самозанятых граждан;
  • Главы КФХ.

Среди бухгалтеров возникает множество вопросов относительно заполнения этого документа страхователями, не осуществляющими в отчетном периоде выплаты своему персоналу, то есть составление расчета по страховым взносам 2017 нулевого. Заполнять его, если кратко, нужно.

Каков порядок заполнения нулевого расчета страховых взносов 2017?

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Все возникающие сомнения относительно того, обязательно ли формировать нулевой расчет по страховым взносам 2017, а также состав нулевого расчета по страховым взносам 2017 раскрываются в недавнем письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017г. Правила предоставления единого расчета предполагают его передачу в ФНС независимо от того, велась ли фактически деятельность в рассматриваемом периоде или нет. Именно такой позиции придерживается ФНС и Министерство финансов. Вследствие этого, единый расчет по страховым взносам 2017, нулевой он или нет, обязаны передавать в инспекцию все страхователи, то есть экономические субъекты, имеющие в штате наемных сотрудников.

Итак, нужно заполнить нулевой Расчет страховых взносов 2017. Какие листы при этом подлежат заполнению, также раскрывается в указанном письме налоговой инспекции. В отчетной форме должны быть заполнены:

  1. Титульная страница;
  2. Раздел № 1, включая подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу № 1;
  3. Приложение № 2 к разделу № 1;
  4. Раздел № 3.

Когда будете заполнять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, обратите внимание на разъяснения, представленные в вышеуказанном письме ФНС. Согласно этому документу, при отсутствии каких-либо числовых значений в ячейках необходимо указывать «0», а в остальных случаях в ячейках должен быть проставлен прочерк.

Необходимо отметить, что сотрудники ФНС не делают различий между страхователями. Данные правила относятся и к организационным формам страхователей: расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ИП и расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ООО должны быть заполнены, несмотря на отсутствие выплат. Напомним, что для ИП без сотрудников новый расчет страхвзносов заменил бывший отчет в ПФР по форме РСВ-2. Поэтому, даже если работников и не предполагалось, заполнить ИП его придется.

Нулевой расчет страховых взносов 2017 (пример заполнения)

Рассмотрим, какие сведения должны попасть в нулевой единый расчет по страховым взносам - 2017.

  1. Титульный лист – отражается информация о компании или предпринимателе (ИНН, КПП, коды ОКВЭД, контактная информация, сведения о лице, представляющем в инспекцию документ), данные о периоде составления расчета и инспекции, которая будет осуществлять его проверку.
  2. Раздел № 1 – в этом разделе должны раскрываться следующие сведения:
    1. Величина начисленных взносов на ОПС за квартал с разбивкой по месяцам;
    2. Взносы на ОПС по доптарифам;
    3. Величина взносов на ОМС за квартал с разбивкой по месяцам;
    4. Величина начисленных взносов на соцобеспечение;
    5. Сумма начисленных на ОСС взносов;
    6. Величина превышения перечисленных взносов и начисленных.
  3. Приложение № 1 Раздел № 1 используется для исчисления взносов на ОПС и ОМС. Детализировать необходимо следующую информацию:
    1. Количество сотрудников;
    2. Число физлиц, на доходы которых начислялись взносы;
    3. Величина выплат сотрудникам;
    4. Суммы, не облагаемые взносами на страхование;
    5. База для расчета;
    6. Сумма начисленных выплат;
  4. Приложение № 2 отражает информацию о взносах по нетрудоспособности и в связи с материнством:
    1. Признак выплаты;
    2. Число застрахованных лиц;
    3. Величина выплат общая;
    4. Величина выплат, которые не облагаются взносами;
    5. Суммы, превышающие предельную величину базы для расчета;
    6. База для исчисления;
    7. Величина начисленных взносов на страхование;
    8. Затраты на страховое обеспечение;
    9. Величина полученного возмещения из соцстраха;
    10. Сумма к уплате.
  5. Раздел № 3 служит для персонифицированного учета и раскрывает данные о физлицах.

Все цифры в нулевом отчете принимают значение нуля.

Предоставлять нулевой отчет (расчет) по страховым взносам 2017 в налоговую должны все российские страхователи, несмотря на отсутствие выплат работникам.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 можно скачать ниже.

Форму расчета по страховым взносам 2017 скачать можно .



Рекомендуем почитать